Au Luxembourg, la transition vers la mobilité électrique est activement encouragée par des mesures fiscales avantageuses pour les entreprises. Adopter un véhicule électrique (VE) pour votre flotte n'est pas seulement un choix écologique, c'est aussi une décision économiquement judicieuse qui peut optimiser votre fiscalité.

Comprendre la déductibilité des charges et la notion d'avantage en nature pour vos salariés est essentiel pour maximiser les bénéfices de votre investissement. Ce guide a pour but de vous éclairer sur les principaux leviers fiscaux qui rendent le passage à l'électrique plus attractif que jamais pour les sociétés luxembourgeoises.

Comprendre l'avantage en nature

L'avantage en nature (ou "avantage de toute nature") est la valeur d'un bien ou d'un service qu'un employeur met à la disposition d'un salarié pour son usage privé. Au Luxembourg, un véhicule de société utilisé à des fins personnelles est considéré comme un avantage en nature, et est donc soumis à l'impôt sur le revenu du salarié.

Le taux d'imposition réduit pour les véhicules électriques

Alors que le taux pour les véhicules thermiques est basé sur le prix catalogue et les émissions de CO2 (souvent 1,8% ou plus), les véhicules de société 100% électriques bénéficient d'un taux réduit qui peut aller jusqu'à 0,5 % de la valeur du véhicule. C'est un avantage considérable qui rend le VE beaucoup plus intéressant pour les salariés.

• Exemple : Pour un VE d'une valeur de 40 000 €, l'avantage en nature mensuel serait de 40 000 € x 0,5 % = 200 €. Pour un véhicule thermique équivalent, ce montant serait bien plus élevé.

La déductibilité fiscale : optimiser votre investissement

Pour l'entreprise elle-même, l'achat et l'utilisation d'un véhicule électrique ouvrent droit à plusieurs déductions fiscales.

Déduction des amortissements et des frais d'exploitation

Les entreprises peuvent amortir la valeur d'achat du véhicule sur plusieurs années, réduisant ainsi leur bénéfice imposable. De plus, les frais d'exploitation (assurance, entretien, réparations) des VE sont également déductibles.

Déductibilité des bornes de recharge et de l'électricité

Les dépenses liées à l'installation de bornes de recharge et l'achat de l'électricité nécessaire pour les véhicules de la flotte sont également des charges déductibles. Cela permet de réduire encore davantage le coût total de possession du véhicule.

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